内部控制缺陷的上市公司集中在合规的十个方面有待提高

■本报记者侯捷宁

7月17日，深圳市迪博企业风险管理技术有限公司和深圳市迪博内部控制和风险管理，企业风险管理智能控制工程技术研究中心，广东省研究所联合发布的“2019中国内部控制白皮书”（简称“白纸”）。

白皮书在2018年，3455家上市公司披露年度内部控制评价报告，640家上市公司披露内部控制缺陷的存在，参与发现缺陷的具体内容分析，在2018年上市公司的内部控制缺陷主要集中在投资活动，流程管理，资产管理，系统管理，组织结构，人力资源，销售，采购，信息披露等方面。

白皮书相比，近12年的上市公司披露的评估报告和评价结论的内部控制的发现：2007年以来，上市公司的内部控制评价报告，按年度公布的比例逐年增加，2013年的比例稳定； 内部控制结论的评价在非有效的整体，因为2013年的比例稳步上升，达到高在2018年创纪录。

2019内部控制综合平均指数接近及格水平，较上年同期下降。与2018年，2019年，内部控制的评级从过度分配的内部控制，作为一个上市公司的比例，但BBB的评级下调相比，BB公司占比略有增加，占公司评为B级的下降，C，d，在类的比例增加显著。上市公司内部控制披露的质量和符合性信息，应提高。

白皮书，从内部控制，以实现内部控制的目标水平的点，以提高执行效果亟待。该公司的战略，运营和资产情况的2018上市并不理想实现的安全目标，目标和期望没有实现一半的程度。其中，在战略目标方面来实现，只有9。该公司的26％，完成业务目标发展的开始； 操作效率的效果，56。上市公司净资产的97％相比下降了前一年，53。比去年的总营业额低56％，32。人均公司营业收入的23％，与去年同期相比下跌； 资产安全，61。上市公司资产减值的98％已上升与上年相比，45。比公司的投资损失，去年的比例，55高20％。公司的经营费用82％，占营业收入的比重上升与去年同期相比。

虽然近年来，违法违规行为的上市公司的监管部门继续保持高压态势。在整体趋势的严格监管，2018年仍然是36。由证券监管部门和交易所处罚或采取监管措施，合规管理公司联系监管“高压”上市公司的92％，有待进一步加强。上市公司违规类型的分析发现，公司董事，监事未能勤勉义务的大部分进行非法行为，其次是信息披露不实或误导性陈述和其他严重违反及时的信息披露。

针对这些问题，白皮书提出了具体的建议：一个统一的信息披露口径一个建议，规范内部控制信息披露的监管要求； 二是要加强问责制，内部控制的内部控制机制，并逐步推动法治； 三是加大中介机构，加强内部控制审计质量的监督； 四是进一步强化企业管理，坚持合规，合规经营底线； 第五，加强内部审计监督，完善内部控制机制的缺陷的整改； 六，做“命令”一个好工作，提高内部控制的重点； 七是利用现代科技手段，促进内部控制管理的质量和效率。